مالیات املاک و مستغلات در ترکیه

[vc_row][vc_column][vc_column_text]از مواردی که همواره مورد سوال خریداران املاک ومستغلات در کشور ترکیه بوده است سیستم  مالیاتی و مالیات املاک و مستغلات در ترکیه می باشد و همچنین میزان مالیاتی که در هنگام خرید ملک  وسالیانه می بایستی پرداخت نمایند  .لذا در این مقاله سعی نمودیم که به طور کامل به بررسی مالیات املاک ومستغلات در کشور ترکیه وسوالات مربوط به آن  بپردازیم  .

شرکت مهاجرتی ، حقوقی آیلا با ارائه اطلاعات کامل در مورد قوانین وتبصره های مالیاتی وهزینه های خرید ملک در شهرهایی همچون ازمیر ، استانبول وکوش آداسی  از ابتدای پروسه خرید ملک تا انتقال کامل سند ملک در کنار شما عزیزان خواهد بود لذا پیشنهاد می کنیم برای کسب اطلاعات بیشتر درباره ی مقررات مالیاتی املاک ومستغلات در کشور ترکیه  وهزینه های آن تا پایان این مقاله همراه ما باشید

1.  مالیات نقل و انتقال اسناد
2. مالیات سالانه املاک  

خرید املاک و مستغلات و یا سرمایه گذاری درکشور  ترکیه در سالهای اخیر به دلیل تسهیلاتی که دولت ترکیه ایجاد نموده است مورد توجه بسیار از سرمایه گذاران خارجی قرار گرفته است  . از جمله تخفیفاتی چون تخفیفات  مالیات بر ارزش افزوده، تجدید پذیری هزینه های تمبر و اعطای تابعیت ترکیه برای کسانی که حداقل 250 هزار دلار املاک خریداری کرده اند، ترکیه را مطلوب کرده است. دولت ترکیه به دلیل جذب بیشتر سرمایه گذاران خارجی ، در معاملات  املاک با برخی از شهروندان ترک مقیم خارج از کشور و اتباع خارجی مالیات بر ارزش افزوده به شرط خرید ملک نوساز از شرکتهای ساختمانی لغو نمود.

[/vc_column_text][vc_column_text]

قوانین مالیاتی در ترکیه در سال 2020

قبل از پرداختن به موضوع مالیات املاک ومستغلات در کشور ترکیه بهتر است نگاهی اجمالی در باره انواع مالیات در کشور ترکیه داشته باشیم .

پرداخت مالیات نه تنها در کارهای بزرگی مانند  راه‌اندازی یک کسب و کار جدید یا یک تجارت و سرمایه‌گذاری تازه مطرح می شود ، بلکه در مورد کوچک‌ترین موارد زندگی هم ، موضوع  مالیات را مطرح است  .زمانی که تصمیم می گیرید زندگی جدیدی در کشوری دیگر  آغاز نمایید و کسب وکاری راه اندازی کنید ،حتما  باید درباره قوانین وشرایط مالیاتی این شرکت هم اطلاعات کافی ولازم را داشته باشید چون ممکن است کوتاهی در این مورد منجر به پرداخت جریمه های سرسام آور برای شما گردد

طبق لیست فعلی اداره مالیات بیش از 200 نوع مالیات وجود دارد.ولی از این 200 نوع 7 مورد از مشهورترین واصلی ترین انواع مالیات در کشور ترکیه می باشد  .[/vc_column_text][vc_column_text el_class=”abstract”]

• مالیات بر درآمد
• مالیات برشرکت
• مالیات بر ارزش افزوده (KDV)
• مالیات ویژه مصرف (ÖTV )
• مالیات وسایل نقلیه موتوری( MTV )
• تمبر مالیاتی
• مالیات بر دارایی

[/vc_column_text][vc_column_text]

مالیات بر درآمد:

طبق ماده اول قانون مالیات بر درآمد ، درآمد سالانه اشخاص حقیقی مشمول مالیات بر درآمد می شوند.

این بیش از درآمد و درآمد حاصل از یک سال تقویم ارزیابی می شود. درآمد تجاری و کشاورزی شامل درآمد خود اشتغالی ، بازده سرمایه املاک و مستغلات ، بازده سرمایه اوراق بهادار ، دستمزد و سایر درآمد است. همانطور که اشاره شد، تمام شهروندان کشور ترکیه، چه بومی چه خارجی، مستلزم پرداخت این مالیات هستند و کشور ترکیه نیز بایستی در قبال آن خدمات عمومی برای مردم خود ارائه دهد.

افراد خارجی با توجه به اینکه پس از مدتی زندگی در کشور ترکیه، توانایی رسیدن به شرایط ایده‌آل خود را دارند، به راحتی می‌توانند برای راحتی و آسایش خود اقدام به خرید ملک کنند. در قبال این امر نیز وظیفه دارند به دولت مالیات بر این داراییشان را پرداخت کنند. پس برای افراد خارجی هیچ راه ارفاق و فراری از مالیات بر دارایی وجود ندارد و باید مانند تمامی شهروندان دیگر، این مالیات را در زمان موعود پرداخت کنند.

مالیات بر شرکت:

مالیات شرکت مؤسسات و سازمانها را تحت پوشش قرار می دهد ، نه افراد را .  سود شرکت های تعاونی ، موسسات دولتی ، شرکتهای سرمایه ، انجمنها یا بنیادها و مشارکتهای تجاری مشمول مالیات شرکتها می شوند.[/vc_column_text][vc_column_text]

مالیات بر ارزش افزوده (KDV)

مالیات بر ارزش افزوده متداولترین نوع مالیاتی است که بر هزینه ها اعمال می شود. فرایند حاصل از منبع یک محصول ، یک محصول یا خدمات به مصرف کننده مالیات ارزش افزوده را وارد می کند. در ترکیه  فعالیتهای تجاری ، کشاورزی ، واردات انواع محصولات و خدمات در داخل فعالیت حرفه ای موضوع مالیات بر ارزش افزوده است
مالیات بر ارزش افزوده به عنوان 18٪ در قراردادها و سفته ها اعمال می شو د.8% مالیات بر ارزش افزوده در برخی از مواد غذایی و محصولات دریافت می شود.

در زمینه معافیتهای مالیات ارزش افزوده املاک با اولین ماده قانون شماره 6302 که در روزنامه رسمی به شماره 28296 مورخ 18/05/2012 منتشر شد ، 35 مین ماده قانون ثبت اراضی به شماره 2644 اصلاح شد .

بر این اساس اتباع خارجی ،شهروندان ترکی که بیش از6 ماه در خارج از کشور زندگی کرده اند با کار و اجازه اقامتشان و سازمان هایی که که سودی در ترکیه به دست نیاورده اند و یا دفتری در ترکیه ندارند، به شرط اینکه  فقط شامل املاک و مستغلات نوساز خریداری شده از شرکت های ساختمانی شود ، قیمت خرید باید به ارز خارجی باشد و ملک خریداری شده برای یک سال اجازه به فروش نرسد . اگر ملک طی یک سال به فروش برسد، معافیت مالیات بر ارزش افزوده اخذ خواهد شد.

مالیات ویژه مصرف (ÖTV )

مالیات بر مصرف ویژه (ÖTV ) یک مالیات بر هزینه ثابت یا متناسب برای کالاها یا محصولات خاص است. این نخستین بار با اصلاحاتی که در چارچوب هماهنگی با اتحادیه اروپا انجام شد ، در دستور کار قرار گرفت و در سال 2002 با شماره شماره 4760 در همین راستا تصویب شد. هدف از اعمال این مالیات در اتحادیه اروپا تأمین مزایای اجتماعی به جای کسب درآمد است. به همین دلیل ،  (ÖTV ) در کالاهای لوکس (جواهرات ، خز و غیره) ،محصولات  مضر برای سلامتی (الکل ، سیگار و غیره) ، مواد مضر برای محیط زیست (بنزین و غیره)اعمال میشود

مالیات وسایل نقلیه موتوری) MTV )

بسته به قانون ترافیک بزرگراه ، وسایل نقلیه موتوری که در شعب راهنمایی و رانندگی و هواپیماها و هلکوپتر های  ثبت شده در وزارت حمل و نقل ثبت شده اند ،  در اداره کل هواپیمایی کشوری مشمول مالیات وسایل نقلیه موتوری ) MTV )  می باشد . طبق قانون فعلی ، سالی دو بار ، یک بار در ژانویه و یک بار در ماه ژوئیه پرداخت می شود.

تمبر مالیاتی

مالیات تمبر نوعی مالیات است که دولت برای هر نوع قرارداد و توافق کتبی مانند قراردادها، موافقت‌نامه‌ها، یادداشت‌ها و اوراق مشارکت سرمایه‌گذاری و صورت‌حساب مالی در نظر گرفته است. که صحت معاملات معاملات بین افراد و نهادها را تأیید می کند. این بخش شامل یک درصد مالیات می‌شود

مالیات بر دارایی ( مالیات املاک ومستغلات )

کلیه ساختمانهای داخل مرزهای ترکیه مشمول مالیات بر ساختمان می شوند. سالانه از کلیه املاک غیرمنقول صرف نظر از اینکه در زمین باشد ، در آب یا ماده ای که در ساخت و ساز ساختمان مورد استفاده قرار می گیرد گرفته می شود. اگرچه به مالیات بر ساختمان و مالیات بر زمین تقسیم می شود ، اما اساساً دارایی های غیر منقول را پوشش می دهد و به عنوان “مالیات بر ثروت” نیز شناخته می شود.

و بسته به نوع ملک شما برای دارا بودن آن بین 0.1 تا 0.6 درصد مالیات پرداخت خواهید کرد .که در ادامه به طور مفصل   به موضوع مالیات املاک و مستغلات مالیات  و هزینه های آن پرداخته ایم .[/vc_column_text][vc_column_text]1- مالیات نقل و انتقال اسناد درترکیه

4٪ از ارزش اعلام شده ملک به عنوان مالیات به اداره کل ثبت اسناد و اراضی کشور ترکیه می بایستی پرداخت شود  در صورت که خریدار  وفروشنده در مورد نحوه پرداخت مالیات به توافقی نرسند  ،طبق قانون پرداخت مالیات انتقال  اسناد ، پرداخت مالیات به این شرح صورت می پذیرد :

2٪ از این مبلغ بر عهده  خریدار می باشد و 2%دیگر را بایستی فروشنده پرداخت نماید  واین مبلغ در یک بانک دولتی واریز می شود.

لازم به ذکر است  انتقال سند در نوتر انجام می پذیرد وحضور خریدار وفروشند ویا شخصی که دارای وکالتنامه می باشد ، الزامی است

2- مالیات سالانه املاک ومستغلات  در ترکیه  

با توجه به نوع دارایی  پرداخت مالیات به شرح زیر می باشد :

شخص می تواند تا پایان ماه می و نوامبر مالیات خود رادر  دو قسط پرداخت نماید ،

نرخ مالیات بسته به اینکه محل اقامت در کلان شهر یا خارج از آن باشد ، متفاوت است ،

هر ساله ممکن است مبلغ مالیات براساس نرخ ارزیابی مجدد افزایش یابد.[/vc_column_text][vc_column_text][table id=3 /]

لازم به ذکر است نرخ مالیات بر املاک و مستغلات در ماده های هشتم و هجدهم قانون مالیات بر املاک 1970 تنظیم شده است. و این نسبت ها بر اساس قانون، در جدول بالا آمده است.

نمونه محاسبه مالیات سالانه بر اساس مبلغ ملک

[/vc_column_text][vc_column_text][table id=4 /][/vc_column_text][vc_column_text]

تاریخ پرداخت مالیات املاک :

مالیات ملک در دو قسط پرداخت می شود. قسط اول را می توان تا پایان ماه مه یعنی 31.05.2020 پرداخت کرد و اقساط دوم را می توانید تا پایان ماه نوامبر یعنی 30.11.2020 پرداخت کنید. علاوه بر این ، دو قسط را می توان در صورت تقاضا  یکجا پرداخت کرد

محل  پرداخت مالیات بر املاک و مستغلات

مالیات سالانه  املاک مستقیماً  باید در شهرداری حوزه  ی ملک پرداخت شود هیچ پرداختی در  بانک ها نمی تواند انجام شود (لیست شهرداری های پیمانکاری در وب سایت های بانک ها موجود است). پرداختهای غیر از توافق نامه بانکی فقط با کارت اعتباری یا وجه نقد در وب سایت شهرداری مربوط قابل انجام است. علاوه بر این ، برخی از شهرداری های کوچک ممکن است قادر به پرداخت از طریق وب سایت نباشند. در این صورت پرداخت مالیاتی از طریق حواله پستی در تمام شهرداری ها و یا به حساب بانکی شهرداری ها به شرط قید شماره مالیاتی املاک می تواند صورت گیرد

سوالات مربوط به مالیات املاک ومستغلات

آیا اتباع خارجی مالیات ملک پرداخت می کنند ؟

شهروندانی که دارای املاک و مستغلات می باشند در زمان های مشخصی از سال ملزم به پرداخت برخی مالیات ها هستند . مالیات بر دارایی نیز جزو یکی از این مالیات ها می باشد . اتباع خارجی در ترکیه می توانند صاحب ملک شوند و بالطبع باید مسئولیت های متعاقب را نیز به عهده بگیرند

پرداخت های مربوط به مالیات املاک که برای اموال غیر منقول واقع در مرز ترکیه صورت می گیرد ، براساس ارزش منصفانه اموال غیر منقول ، با نرخ مالیات تعیین شده املاک و مستغلات محاسبه می شود .

 زمان پرداخت مالیات املاک هر سال در چه تاریخهایی می باشد؟

زمان پرداخت مالیات املاک هر سال بر حسب تقویم مالیاتی جدید اطلاع رسانی می شود . مالیات ملک در دو قسط پرداخت می شود. قسط اول را می توان تا پایان ماه مه یعنی 31.05.2020 پرداخت کرد و اقساط دوم را می توانید تا پایان ماه نوامبر یعنی 30.11.2020 پرداخت کنید. علاوه بر این ، دو قسط را می توان در صورت تقاضا  یکجا پرداخت کرد

در چه صورتی املاک مربوط به خارجیان معاف از مالیات می باشد ؟

با این حال ، طبق اصول مندرج در قانون مالیات بر املاک و مستغلات ، ساختمان های متعلق به کشورهای خارجی که به عنوان سفارتخانه ها و کنسولگری ها و ساختمان هایی که برای اقامت سفیران و ساختمان های تابعه (تحت شرایط متقابل) و سازمان های بین المللی که مرکز آن ها مستقر در ترکیه است و نیز ساختمان های متعلق به سازمان های بین المللی در ترکیه ، معاف از مالیات املاک و مستغلات می باشند[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row]